专票认证未抵扣是否需要退回？
共1位律师解答
在回答专票认证未抵扣是否需要退回这个问题之前，我们先了解几个关键的法律概念。增值税专用发票，也就是我们常说的专票，它是一种很重要的税务凭证，不仅是纳税人反映经济活动的重要会计凭证，也是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。认证是指税务机关通过防伪税控系统对专用发票所列数据的识别、确认，而抵扣则是指一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额，从当期销项税额中扣除。 根据国家税务总局发布的《增值税专用发票使用规定》，一般情况下，如果专用发票已经认证相符，是不得退还销售方的。当购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。 而对于认证相符但未抵扣的情况，这要分不同情形来看。如果是因为不符合税法规定的抵扣条件而未抵扣，比如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费等，虽然专票认证了，但进项税额不能从销项税额中抵扣，此时专票不需要退回销售方。购买方应按照会计制度的规定，将相应的进项税额计入相关成本费用。 如果是因为操作失误或者其他非因自身不符合抵扣条件的原因导致未抵扣，例如在申报时漏填了抵扣信息等，购买方也无需退回专票。可以根据具体情况，按照规定的程序进行处理。如果是在认证当月发现未抵扣，可在申报期内进行更正申报，补充抵扣；如果超过了认证当月，可按照国家税务总局相关规定进行后续处理。 所以，专票认证未抵扣通常不需要退回销售方。但具体操作中，购买方和销售方都应当严格按照《增值税专用发票使用规定》等相关法律法规来处理税务事宜，避免产生税务风险。
大家都在问 
立即联系