question-icon 经营现金净流量是否等于净利润?

我在做公司财务分析时,对经营现金净流量和净利润这两个概念有点搞不清楚。我想知道在法律层面或者实际财务处理中,经营现金净流量是不是就等于净利润呢?它们之间有什么关系和区别呀?
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  • #财务指标
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经营现金净流量和净利润是两个不同的概念,通常情况下二者并不相等。 经营现金净流量是指企业在一定会计期间内,经营活动所产生的现金流入减去现金流出后的净额。它反映了企业经营活动实际收到和支出的现金情况,是衡量企业现金获取能力的重要指标。比如,一家卖商品的企业,在一段时间内卖货收到的现金,减去采购商品、支付员工工资等花出去的现金,剩下的就是经营现金净流量。 净利润则是企业在一定会计期间的经营成果,是收入减去成本、费用、税金等所有支出后的剩余金额。它是按照权责发生制来计算的,也就是说,只要交易发生了,不管钱有没有实际收到或支出,都要计入相应的收入或成本。例如,企业卖出一批商品,虽然对方还没付款,但在会计上已经确认了收入,这个收入就会算进净利润里。 根据《企业会计准则》,企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。这就导致了经营现金净流量和净利润的计算基础不同。比如,企业可能存在大量的赊销业务,商品卖出去了,在账面上产生了收入,进而增加了净利润,但钱还没收到,经营现金净流量就不会增加。又或者企业提前支付了一些费用,现金流出了,但在计算净利润时,这些费用可能会分摊到多个期间,不会一次性全部扣除。所以,经营现金净流量和净利润往往会存在差异。

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