question-icon 经营现金净流量需要计算折旧吗?

我在做公司财务分析的时候,涉及到经营现金净流量的计算。我不太确定在计算经营现金净流量时,要不要把折旧算进去。感觉折旧没有实际的现金流出,但又不确定它对经营现金净流量有没有影响,希望能得到专业解答。
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answer-icon 共1位律师解答

经营现金净流量是指企业在一定会计期间内,通过经营活动所产生的现金净增加或净减少额,它反映了企业经营活动的现金收支状况。而折旧是指固定资产在使用过程中,由于损耗而逐渐转移到产品成本或费用中的那部分价值。 从原理上来说,折旧本身并不是现金流出。它只是会计上为了反映固定资产的损耗,按照一定方法将固定资产的成本分摊到各个会计期间。在计算净利润时,折旧作为一项费用被扣除了,但实际上并没有现金的流出。 在计算经营现金净流量时,通常会采用间接法,也就是以净利润为基础进行调整。因为净利润已经扣除了折旧,而折旧又没有实际的现金流出,所以需要把折旧加回来。这是因为我们要把净利润调整为实际的现金流量。 根据《企业会计准则》的相关规定,在编制现金流量表时,采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量,需要在净利润的基础上加上固定资产折旧、无形资产摊销等不涉及现金支出的项目。所以,从会计核算和现金流量计算的角度来看,计算经营现金净流量时要考虑折旧的影响,需要把折旧加回到净利润中。这样可以更准确地反映企业经营活动实际产生的现金流量。

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