退股是否一定要交税？
我是一家公司的股东，现在打算退股。但不清楚退股之后是不是必须要交税，我担心自己会因为不了解相关规定而产生税务问题，所以想问问 退股在什么情况下要交税，什么情况下不用交税呢？
张凯执业律师
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退股并非一定要交税，这需要根据具体情况来判断。首先，我们来了解一下退股涉及的交税核心概念——个人所得税和企业所得税。当股东退股时，如果获得了收益，那么这个收益部分可能就需要缴纳相应的税款。
对于个人股东而言，依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，个人转让股权需按“财产转让所得”缴纳个人所得税。应纳税所得额是股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额，适用比例税率为百分之二十。也就是说，如果个人股东退股时，转让收入高于当初取得股权的成本以及转让过程中产生的合理费用，那么超出部分就要缴纳个人所得税。比如，小李最初投入10万元成为公司股东，退股时转让股权获得15万元，转让过程中产生了1万元合理费用，那么他的应纳税所得额就是15万 - 10万 - 1万 = 4万元，需要按照4万元的百分之二十缴纳个人所得税。
对于企业股东，根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业转让股权取得的收入属于转让财产收入，应计入企业的应纳税所得额，缴纳企业所得税。不过，如果企业在退股过程中没有取得收益，或者收益为负数，即产生了亏损，那么就无需缴纳企业所得税。例如，某企业当初投资500万元取得股权，退股时只收回450万元，产生了50万元的亏损，这种情况下就不用缴纳企业所得税。
此外，如果退股是以平价转让，也就是转让价格等于当初的出资额，且没有其他额外的收益，那么一般不需要缴纳个人所 得税或企业所得税。但在实际操作中，税务机关会对交易的真实性和合理性进行审核，确保不存在通过不合理低价转让股权来逃避纳税的情况。