question-icon 某个月专票超过十万是否要加税?

我在经营一家小公司,平时开票量不太固定。这个月因为接了个大单子,专票开票金额超过十万了。我不太清楚这种情况下会不会加税,想了解下相关的规定。
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  • #专票纳税
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在税收规定里,“专票超过十万是否加税”需要区分不同的主体和税种情况。 对于小规模纳税人而言,依据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2021年第5号)规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。但这里要注意的是,开具增值税专用发票是不享受免税政策的。也就是说,即使月销售额没超过15万,如果开了专票,专票部分是要正常缴纳增值税的。如果某个月专票超过十万,就需要按照适用征收率来缴纳增值税,目前小规模纳税人征收率一般是3%(疫情期间有优惠政策)。 对于一般纳税人,增值税的计算是用当期销项税额减去当期进项税额。专票超过十万本身不会直接导致“加税”,应纳税额取决于销项和进项的差额。如果当期销项税额大于进项税额,就要缴纳增值税;如果销项税额小于进项税额,就不用缴纳增值税,其差额还可以留抵下期继续抵扣。 此外,除了增值税,还可能涉及其他税种,比如城市维护建设税、教育费附加等附加税费,它们是以实际缴纳的增值税为计税依据的。所以专票超过十万导致缴纳增值税的话,相应的附加税费也需要缴纳。

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