税金及附加本期发生额是实际缴纳金额吗？
我在处理公司财务时， 对税金及附加本期发生额和实际缴纳金额这两个概念有点搞不清。想知道税金及附加本期发生额是不是就等同于实际缴纳金额，这两者之间到底有什么关系呢，希望懂的朋友能帮忙解答下。
张凯执业律师
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税金及附加本期发生额并不一定是实际缴纳金额。下面为你详细解释：
首先，我们来了解一下税金及附加的概念。税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。“本期发生额”是指在当前这个会计期间内，按照权责发生制原则，企业应该承担的这些税费的金额。权责发生制就是说，只要是本期应该承担的费用，不管钱有没有实际支付，都要记录在本期。
而实际缴纳金额是企业真正把税金交到税务部门的金额。这两者可能会存在差异。比如，在会计核算上，企业在本期根据业务情况计算出了应该缴纳的税金及附加，这就是本期发生额。但在实际缴纳时，可能会因为税务申报期、税收优惠政策等原因，导致缴纳的时间和金额与本期发生额不一致。
根据《企业会计准则第30号——财务报表列报》的规定，税金及附加应当在利润表中单独列示。企业应当按照权责发生制原则确认当期的税金及附加。同时，依据税收征管相关法规，企业需要按照规定的期限和金额缴纳税款。如果企业在本期计算出的税金及附加，按照税法规定可以享受税收减免等优惠政策，那么实际缴纳金额就会小于本期发生额。又或者，由于税务申报期的原因，本期计算的税金及附加可能会在下个期间缴纳，这也会造成本期发生额和实际缴纳金额的不同。
所以，税金及附加本期发生额和实际缴纳金额是两个不同的概念，它们之间不一定相等。企业需要准确核算本期发生额，并按照税法规定及时、足额缴纳税款。