question-icon 劳务派遣税收政策是怎样的?

我是一家劳务派遣公司的负责人,对劳务派遣相关的税收政策不太清楚。比如在增值税、企业所得税等方面有哪些规定,怎样纳税申报,有没有税收优惠政策等。想了解一下这方面详细的法律政策内容。
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  • #劳务派遣税
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劳务派遣税收政策涉及多个税种,下面为您详细介绍。 首先是增值税。根据财政部、国家税务总局《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)规定,一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 其次是企业所得税。劳务派遣企业应以向用工单位收取的全部价款(包括代收转付给被派遣劳动者的工资、社会保险费和住房公积金等)确认收入。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。被派遣劳动者的工资薪金,可由用工单位或劳务派遣企业一方扣除。若由用工单位直接发放工资,则用工单位将其作为工资薪金支出在税前扣除,并作为计算三项经费等相关费用扣除的基数;若由劳务派遣企业发放工资,劳务派遣企业将其作为工资薪金支出在税前扣除,但用工单位支付给劳务派遣企业的费用,不再重复扣除工资薪金,也不作为计算三项经费等相关费用扣除的基数。 此外,在印花税方面,由于劳务派遣合同不属于印花税应税凭证,所以签订的劳务派遣合同无需缴纳印花税。

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