question-icon 人工费发票是几个点?

我最近接了个活,对方要求我提供人工费发票。我不太清楚这个发票的税率是多少,也就是所谓的‘几个点’。我想了解一下,不同情况下人工费发票的税率到底是怎么规定的,希望能得到专业的解答。
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  • #人工费税率
answer-icon 共1位律师解答

在我国,人工费发票涉及的税率会因多种因素而有所不同。我们先来了解一下增值税方面的情况。根据相关规定,增值税小规模纳税人提供应税劳务,征收率一般为3%。这里说的小规模纳税人,简单理解就是年销售额相对较低、会计核算不健全的纳税人。不过呢,自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。所以在这个时间段内,小规模纳税人开具人工费发票时,征收率就是1%。 而增值税一般纳税人,如果提供的是建筑服务中的清包工、甲供工程等特定的人工费服务,可以选择适用简易计税方法计税,征收率同样是3%。一般纳税人通常是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人采用一般计税方法时,提供建筑服务的增值税税率为9% 。也就是说,如果一般纳税人没有选择简易计税方法,正常情况下开具人工费发票适用的税率就是9%。 除了增值税,还会涉及到其他一些税费。比如城市维护建设税,它是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,根据纳税人所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的)。教育费附加率为3%,地方教育附加率一般为2%。这些附加税费都是在增值税的基础上计算缴纳的。 此外,个人提供劳务代开发票时,还可能涉及个人所得税。劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额,每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,适用个人所得税预扣率表二,计算应预扣预缴税额。总之,在确定人工费发票具体的‘几个点’时,要综合考虑多种因素。

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