question-icon 上市公司大股东分红是否需要交税?

我是一家上市公司的大股东,最近公司盈利准备分红。我不太清楚这分红需不需要交税,要是交的话,交多少、怎么交,有没有什么优惠政策。希望了解相关的法律规定,心里有个底。
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  • #分红交税
answer-icon 共1位律师解答

上市公司大股东分红是否交税,需要分情况来看。首先,咱们来明确一下“分红”在法律和经济层面的概念。分红就是公司把盈利按一定比例分配给股东的行为。对于上市公司大股东来说,分红主要涉及到个人所得税和企业所得税这两个税种。 如果大股东是自然人,根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定,个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税;持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额,适用20%的税率计征个人所得税;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额,也就是按照10%的税率计征个人所得税。例如,大股东小李持有某上市公司股票,在公司分红时,如果他持股超过1年,那么他获得的分红就不用交个人所得税;如果持股在1个月内,拿到10万元分红,就需要缴纳10万×20% = 2万元的个人所得税;若持股在1个月至1年,同样10万元分红,需缴纳10万×50%×20% = 1万元个人所得税。 要是大股东是企业,根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。这里的“符合条件”指的是居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。也就是说,如果企业大股东连续持有上市公司股票超过12个月,那么取得的分红是免征企业所得税的;若不足12个月,分红所得就要计入企业应纳税所得额,缴纳企业所得税,一般企业所得税税率为25%。比如,企业大股东A公司持有某上市公司股票10个月,获得分红50万元,这50万元就要计入A公司的应纳税所得额,假设A公司没有其他调整事项,需缴纳50万×25% = 12.5万元的企业所得税。

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