question-icon 待认证是否涉及损益?

我在处理公司财务账务时,遇到了‘待认证’相关的情况。不太清楚这个‘待认证’在财务和法律层面会不会对公司的损益产生影响。比如在税务、财务报表等方面,想知道有没有相关的法律规定来明确这一点,希望能得到专业解答。
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  • #待认证损益
answer-icon 共1位律师解答

在法律和财务的综合视角下,‘待认证’一般是指增值税专用发票的待认证状态。简单来说,当企业取得增值税专用发票后,在尚未进行认证时,会将其计入‘待认证进项税额’科目。 从法律规定来看,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》等相关规定,增值税是一种价外税。增值税的核算和缴纳是独立于企业的损益核算的。企业购进货物或接受应税劳务取得的增值税专用发票,在待认证期间,只是处于一种暂时未确认可抵扣进项税额的状态,它本身并不直接影响企业的损益。 损益通常是指企业在一定会计期间的经营成果,包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。而‘待认证’所涉及的增值税进项税额,只有在认证通过后,才会对企业的增值税应纳税额产生影响,进而间接影响企业的现金流,但并非直接影响损益。 例如,企业购买一批原材料,取得增值税专用发票价款为100万元,增值税税额为13万元。在发票待认证时,会计分录为借记‘原材料’100万元,借记‘应交税费 - 待认证进项税额’13万元,贷记‘银行存款’113万元。此时,原材料的成本是100万元,待认证的13万元增值税不影响原材料成本,也就不影响损益。 当企业对该发票进行认证后,会计分录为借记‘应交税费 - 应交增值税(进项税额)’13万元,贷记‘应交税费 - 待认证进项税额’13万元。这个过程只是增值税核算科目的转换,依然不影响损益。只有当企业将原材料投入生产并销售产品,确认收入和成本时,才会涉及损益的核算。所以,一般情况下,待认证本身不涉及损益。

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