question-icon 个人劳务费按多少税率交个税?

我取得了一笔个人劳务费用,但是不太清楚该按照多少税率来缴纳个人所得税。我听说劳务报酬的计税方式好像和工资不太一样,所以有点懵。想问下专业人士,个人劳务费到底按多少税率交个税啊,有没有具体的计算方法呢?
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answer-icon 共1位律师解答

个人劳务费缴纳个人所得税时,涉及到预扣预缴和年度汇算清缴两个阶段,适用的税率和计算方法有所不同。 在预扣预缴阶段,劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。然后以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,适用个人所得税预扣率表二(见下表)来计算应预扣预缴税额。例如,小张取得一次劳务报酬收入3000元,那么他的收入额为3000 - 800 = 2200元,对照预扣率表,适用20%的预扣率,应预扣预缴税额为2200×20% = 440元。若小张取得一次劳务报酬收入5000元,收入额为5000×(1 - 20%) = 4000元,应预扣预缴税额为4000×20% = 800元。 个人所得税预扣率表二(劳务报酬所得适用) 级数 预扣预缴应纳税所得额 预扣率(%) 速算扣除数 1 不超过20000元的 20 0 2 超过20000元至50000元的部分 30 2000 3 超过50000元的部分 40 7000 到了年度汇算清缴时,劳务报酬所得会并入综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(见下表)计算应纳税额。综合所得包括工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得。计算公式为:应纳税额 = (综合所得收入额 - 60000元 - “三险一金”等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 捐赠)×适用税率 - 速算扣除数。假设小李全年综合所得收入额为20万元,其中劳务报酬收入额为5万元,“三险一金”等专项扣除为2万元,有一个子女正在接受全日制学历教育,可享受1.2万元的专项附加扣除,那么他全年应纳税所得额为200000 - 60000 - 20000 - 12000 = 108000元,对照综合所得税率表,适用10%的税率,速算扣除数为2520元,应纳税额为108000×10% - 2520 = 8280元。如果之前预扣预缴的税额多于应纳税额,可申请退税;如果少于应纳税额,则需要补税。 综合所得适用税率表 级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超过36000元的 3 0 2 超过36000元至144000元的部分 10 2520 3 超过144000元至300000元的部分 20 16920 4 超过300000元至420000元的部分 25 31920 5 超过420000元至660000元的部分 30 52920 6 超过660000元至960000元的部分 35 85920 7 超过960000元的部分 45 181920 这些规定依据的是《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例等相关法律法规。

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