本年利润贷方余额是否需要交税?

我公司财务报表里本年利润呈现贷方余额,不太清楚这种情况是不是得交税。不太懂税务方面的法律规定,也不知道依据是什么,想弄明白到底要不要交税,希望得到专业解答。
张凯执业律师
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要搞清楚本年利润贷方余额是否要交税,我们得先明白几个关键概念。本年利润贷方余额意味着企业在这一年里是盈利的。不过,盈利了并不一定马上就要交税,还得考虑税法规定的调整事项。


这里涉及到“应纳税所得额”这个概念。应纳税所得额是企业所得税的计税依据,它不是直接用本年利润贷方余额来确定的。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。


也就是说,即使本年利润有贷方余额,要是存在不征税收入,像财政拨款等,这部分是不用交税的;还有免税收入,比如国债利息收入,也不用计入应纳税所得额。另外,企业在经营过程中的各项合理扣除,像成本、费用等,都可以从收入总额中减去。如果弥补以前年度亏损后,应纳税所得额为零或者负数,那就不用缴纳企业所得税。


只有当按照税法规定计算出来的应纳税所得额是正数时,企业才需要根据适用的税率缴纳企业所得税。所以,本年利润贷方余额不一定就意味着要交税,得按照税法规定进行调整计算后才能确定。

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