广告收入的税率是多少？
我是做广告行业的，平时有广告收入，但不太清楚这部分收入该按什么税率缴税。想了解一下广告收入税率的具体情况，是固定的税率，还 是根据不同情况有不同标准呢？希望能有详细解答。
张凯执业律师
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广告收入税率的确定需要依据不同的税种以及纳税人的身份来判断。
首先，从增值税方面来看，如果是一般纳税人提供广告服务，按照《中华人民共和国增值税暂行条例》和相关规定，适用的增值税税率为6%。这里的广告服务，包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等。一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
而小规模纳税人提供广告服务，增值税征收率为3%。不过，自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。小规模纳税人通常是年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
除了增值税，广告收入还可能涉及文化事业建设费。根据相关规定，提供广告服务的单位和个人，应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额。计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。
另外，企业取得广告收入后，还需要缴纳企业所得税。企业所得税的税率一般为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得 额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。个人取得广告收入，则按照劳务报酬所得等项目缴纳个人所得税，适用不同的税率和计算方法。