question-icon 开票培训费的税率是多少?

我是一家培训公司的负责人,在给客户开具培训费发票时,不太清楚具体的税率是多少。不同情况会不会有不同的税率呢?想了解下相关法律规定明确的开票培训费税率情况。
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answer-icon 共1位律师解答

在我国,开票培训费的税率会因多种情况而有所不同。 首先,对于增值税一般纳税人而言,如果提供培训服务,按照增值税相关规定,一般适用6%的税率。这里的增值税一般纳税人,是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。以培训服务来说,纳税人提供培训服务取得的收入,在计算应纳税额时,应按照不含税销售额乘以6%的税率来计算销项税额,然后可以用当期的进项税额进行抵扣,最终得出当期应缴纳的增值税额。依据是《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关的税收政策规定。 而对于增值税小规模纳税人,提供培训服务开具发票适用3%的征收率。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。从2024年1月1日起,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税;增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。这里的征收率和税率不同,征收率是针对小规模纳税人的一种简易计税方法,计算应纳税额时直接用不含税销售额乘以征收率即可。 此外,如果是个人提供培训服务,也按照小规模纳税人的标准来缴纳增值税。并且个人还需要缴纳个人所得税,劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额,每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,适用个人所得税预扣率表二计算应预扣预缴税额。

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