开具劳务费发票税率是多少?


在我国,开具劳务费发票涉及到的税率情况要分不同主体和情况来看。 对于个人来说,提供劳务取得收入去税务机关代开劳务费发票,按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额,每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,适用个人所得税预扣率表二(见下表)计算应预扣预缴税额。 |级数|预扣预缴应纳税所得额|预扣率(%)|速算扣除数| | ---- | ---- | ---- | ---- | |1|不超过20000元的|20|0| |2|超过20000元至50000元的部分|30|2000| |3|超过50000元的部分|40|7000| 同时,个人还需要缴纳增值税,征收率为3% 。根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部 税务总局公告2023年第19号)规定,自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。另外,还会涉及城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等附加税费,它们是以实际缴纳的增值税为计税依据,城市维护建设税根据所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的);教育费附加率为3%,地方教育附加率一般为2% 。 如果是小规模纳税人企业开具劳务费发票,增值税征收率一般为3%,同样适用上述减按1%征收率征收增值税的政策。企业所得税方面,如果符合小型微利企业条件,根据相关规定可以享受税收优惠。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 对于一般纳税人企业,提供劳务适用的增值税税率为6% ,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。销项税额是指纳税人发生应税销售行为,按照销售额和规定的税率计算收取的增值税额;进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额。企业所得税的计算和缴纳规定与上述小规模纳税人企业适用的企业所得税规定一致(符合小型微利企业条件的按相应优惠执行)。





