question-icon 支付咨询服务费的税率是多少?

我是一家企业的负责人,最近和一家咨询公司合作,要支付咨询服务费。但我不太清楚支付这笔费用时税率是多少,担心交税方面出问题,也不知道这个税率会不会因不同情况而有变化,所以想了解下支付咨询服务费的税率相关情况。
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answer-icon 共1位律师解答

咨询服务费是指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务运作和流程管理等信息或者建议的业务活动所收取的费用。在了解支付咨询服务费的税率之前,我们需要先明白纳税主体分为一般纳税人和小规模纳税人,他们适用的税率是不同的。 对于一般纳税人而言,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关税收政策规定,提供咨询服务属于增值税应税服务中的“现代服务”项目,适用的增值税税率为6%。也就是说,一般纳税人在支付咨询服务费时,如果取得合法有效的增值税专用发票,其进项税额可以按照6%的税率进行抵扣;而提供咨询服务的一般纳税人,应按照6%的税率计算销项税额。 小规模纳税人提供咨询服务,按照简易计税方法计算缴纳增值税,征收率为3%。根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》规定,自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。所以,现阶段小规模纳税人支付咨询服务费时,对方开具发票通常是按照1%的征收率。 此外,在实际缴纳税款时,除了增值税,还可能涉及到城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费。城市维护建设税根据纳税人所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的);教育费附加率为3%,地方教育附加率一般为2%。这些附加税费是以实际缴纳的增值税税额为计税依据来计算缴纳的。

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