个人顾问费发票税点是多少?


个人顾问费发票涉及到多个税种,不同税种的税点情况也有所不同。下面为您详细介绍: 增值税方面,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定,个人提供应税服务,按照小规模纳税人纳税。目前,小规模纳税人适用的增值税征收率通常为3%。不过,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。如果月度销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。所以,个人开具顾问费发票时,若符合免税条件,则无需缴纳增值税;若不符合免税条件,在2023年按照1%征收率缴纳增值税。 附加税方面,它是以实际缴纳的增值税为计税依据。附加税通常包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。城市维护建设税根据所在地区不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的);教育费附加率为3%;地方教育附加率一般为2%。例如,在市区且缴纳了100元增值税,那么城市维护建设税为100×7% = 7元,教育费附加为100×3% = 3元,地方教育附加为100×2% = 2元,附加税合计12元。 个人所得税方面,顾问费属于劳务报酬所得。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定,劳务报酬所得每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。然后以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额,适用个人所得税预扣率表二。例如,一次取得顾问费收入5000元,先减除20%的费用,即5000×(1 - 20%)= 4000元,对应的预扣率为20%,则应预扣预缴个人所得税4000×20% = 800元。劳务报酬所得属于综合所得,年度终了后需要和工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得一起进行汇算清缴,多退少补。 综上所述,个人开具顾问费发票涉及的税点和税额计算较为复杂,需要综合考虑各项因素。在实际操作中,建议咨询当地税务机关,以确保准确缴纳税款。





