广告设计费的税率是多少？
我是一家广告设计公司的负责人，最近给客户做了一个广告设计项目，涉及到开发票和交税的问题。我不太清楚广告设计费的税率到底是多少，不知道该如何给客户报价和处理税务，想了解一下这方面的具体情况。
张凯执业律师
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广告设计费的税率在不同情况下有不同规定。首先，从纳税主体来看，分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人提供广告设计服务，按照现代服务中的文化创意服务缴纳增值税，税率为6%。这里的文化创意服务是指那些依靠创意、技术等为社会提供服务的活动，广告设计就属于其中一种，为客户提供新颖独特的广告设计方案，满足其宣传推广等需求。依据是《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关的税收政策规定，一般纳税人适用相应的税率来计算缴纳增值税。小规模纳税人提供广告设计服务，增值税征收率为3%。小规模纳税人通常是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。根据相关规定，小规模纳税人按照简易计税方法，以征收率来计算应纳税额。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。此外，除了增值税，还可能涉及到城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费。城市维护建设税根据纳税人所在地不同，税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇的）；教育费附加率为3%；地方教育附加率一般为2%。这些附加税费是以实际缴纳的增值税税额为计税依据。