设计费的税率是多少？
我是一名设计师，最近接了个设计项目，对方要求开发票。我不太清楚设计费的税率是多少，想了解一下这方面的具体情况，好确定要缴纳多少税，也能给对方准确的开票信 息。
张凯执业律师
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设计费的税率需要根据不同的纳税主体和具体情况来确定。
对于增值税小规模纳税人来说，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关规定，在2023年1月1日至2023年12月31日期间，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。也就是说，小规模纳税人提供设计服务，通常按照1%的征收率来缴纳增值税。举个例子，如果小规模纳税人取得了10万元的设计费收入，那么应缴纳的增值税为100000÷(1 + 1%)×1% ≈ 990.1元。
而对于增值税一般纳税人，设计服务属于现代服务中的文化创意服务，适用的增值税税率为6%。依据是《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》。一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。例如，一般纳税人取得设计费收入10万元，对应的销项税额为100000÷(1 + 6%)×6% ≈ 5660.38元，如果当期有可抵扣的进项税额，比如取得了1000元的进项发票，那么实际应缴纳的增值税就是5660.38 - 1000 = 4660.38元。
此外，除了增值税，还可能涉及到城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等附加税费。城市维护建设税根据纳税人所在地不同，税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇的）；教育费附加率为3%；地方教育附加率一般为2%。这些附加税费是以实际缴纳的增值税税额为计税依据。