劳务分包的税率一般是多少？
共1位律师解答
劳务分包涉及到的税率问题，需要分情况来看，不同情形下适用的税率有所不同。 首先，如果劳务分包方是一般纳税人，一般计税方法下，提供建筑劳务的增值税税率为9%。这里所说的一般计税方法，就是用当期销项税额减去当期进项税额来计算应纳税额。销项税额是指纳税人销售劳务等应税行为按照销售额和税率计算并向购买方收取的增值税额；进项税额则是纳税人购进货物、劳务、服务等支付或者负担的增值税额。依据是《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关的增值税政策规定。 一般纳税人在符合特定条件时，也可以选择简易计税方法，征收率为3%。比如以清包工方式提供的建筑服务，即施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务；为甲供工程提供的建筑服务，甲供工程是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。这是根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定。 若劳务分包方是小规模纳税人，增值税征收率通常为3%。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。这是按照《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）规定执行的。 除了增值税外，劳务分包还可能涉及到城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费。城市维护建设税根据纳税人所在地不同，税率分为7%（市区）、5%（县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇的）；教育费附加率为3%；地方教育附加率一般为2%。这些附加税费是以实际缴纳的增值税税额为计税依据。 另外，企业所得税方面，如果劳务分包方是企业，需要按照企业所得税法的规定缴纳企业所得税，一般税率为25%。符合小型微利企业条件的，可享受相应的税收优惠政策。个体工商户、个人独资企业、合伙企业等缴纳个人所得税，适用经营所得税率表，按照五级超额累进税率计算缴纳。
大家都在问 
立即联系