供热企业可能存在哪些税收风险？

供热企业在税收方面可能面临多种风险，下面为您详细分析。首先是增值税方面的风险。供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。但要注意准确划分征免税项目的销售额。如果不能准确划分，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，不得享受免税政策。比如企业既向居民供热又向企业供热，若没有清晰核算居民供热的销售额，就可能面临税务风险。另外，供热企业购进货物、劳务、服务等用于免征增值税项目的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。若错误抵扣，会导致少缴纳增值税，引发税务机关的检查和处罚。其次是企业所得税方面。供热企业的成本核算必须真实、准确、完整。对于供热设施的建设费用、燃料采购成本等，要按照规定进行核算和扣除。如果企业虚列成本，如虚构燃料采购金额，根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定，会减少应纳税所得额，少缴纳企业所得税，这是严重的违法行为。同时，供热企业可能享受一些企业所得税优惠政策，如符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“三免三减半”优惠。但企业要满足相关条件并按规定备案，如果不符合条件而享受优惠，税务机关有权追缴已减免的税款并加收滞纳金。再者是房产税和城镇土地使用税方面。对向居民供热收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地免征房产税、城镇土地使用税。供热企业要准确核算为居民供热所使用的房产和土地面积。如果将非居民供热部分的房产和土地也纳入免税范围，会造成少缴纳税款，违反《中华人民共和国房产税暂行条例》和《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》。总之，供热企业应加强税务管理，准确核算各项收入和成本，严格按照税收法规规定执行，以避免税收风险。