城建税和教育费附加的税率与计算方法是什么？

城建税和教育费附加是企业和个人在缴纳增值税、消费税时需要同时缴纳的附加税费。下面为你详细介绍它们的税率与计算方法。

首先，城建税的税率根据纳税人所在地的不同而有所区别。依据《中华人民共和国城市维护建设税法》，纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%。这里的“所在地”是指缴纳增值税、消费税的地点。比如，一家位于市区的企业，在计算城建税时就适用7%的税率。

其次，教育费附加的税率是固定的，为3%，地方教育附加的税率通常为2% ，这个是由各地根据实际情况制定的。也就是说，不管企业或个人在什么地方，教育费附加一般都是按照3%来计算，地方教育附加多数按照2%计算。

在计算方法上，城建税和教育费附加都是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。其计算公式为：应纳税额 = 实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率。举个例子，如果一家企业本月实际缴纳增值税10万元，消费税5万元，且该企业位于市区。那么它需要缴纳的城建税 =（10 + 5）× 7% = 1.05万元；教育费附加 =（10 + 5）× 3% = 0.45万元；地方教育附加 =（10 + 5）× 2% = 0.3万元。

需要注意的是，在一些特殊情况下，可能会有税收优惠政策。例如，小规模纳税人可能会享受一定的减征政策等。所以，在实际计算和缴纳时，要关注当地的税收政策，以确保准确计算和缴纳相关税费。