question-icon 增值税全流程账务处理是怎样的?

我开了一家小公司,在处理增值税账务时一头雾水。不知道从计算到缴纳整个流程该如何进行账务处理,比如什么时候该记录哪些科目,怎么核算税额等等。希望能了解增值税全流程账务处理的详细情况。
展开 view-more
  • #增值税处理
answer-icon 共1位律师解答

增值税全流程账务处理涵盖了从购进货物或接受服务产生进项税额,到销售货物或提供服务产生销项税额,再到最终缴纳增值税等一系列环节。下面为您详细介绍。 首先是进项税额的账务处理。当企业购进货物、接受应税劳务或服务时,取得合法有效的增值税扣税凭证(如增值税专用发票),按发票上注明的增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按应计入相关成本费用或资产的金额,借记“原材料”“库存商品”“管理费用”等科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”“银行存款”等科目。这里的进项税额就是企业在采购环节支付给供应商的增值税,是可以用来抵扣销项税额的。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。准予从销项税额中抵扣。 接着是销项税额的账务处理。企业销售货物、提供应税劳务或服务时,按照不含税销售额乘以适用税率计算得出销项税额。确认收入时,按应收或已收的金额,借记“应收账款”“银行存款”等科目,按实现的营业收入,贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目,按现行增值税制度规定计算的销项税额,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目。销项税额是企业在销售环节向购买方收取的增值税。 然后是月末结转未交增值税。月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目;对于当月多交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目。 最后是缴纳增值税。企业缴纳当月应交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“银行存款”科目。缴纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。这样就完成了增值税全流程的账务处理。

avatar
法律公园专业律师
平台专业律师
去咨询
去咨询
suggest-qr
mobile-suggestion
qr why
mobile-cta-laywer cta-laywer
免费法律咨询 3423名律师在线 3分钟快速回复
立即联系立即拨打立即联系