question-icon 公司开劳务属于什么税目?

我开了一家公司,最近涉及到开具劳务相关的发票,但是不太清楚这在税务上属于什么税目。我担心税目确定错了会影响纳税申报,也怕后续出现税务风险,想知道公司开劳务到底属于哪个税目,该怎么确定呢?
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  • #劳务税目
answer-icon 共1位律师解答

在我国税收体系中,公司开具劳务发票涉及的税目需要根据具体的劳务类型来确定。 首先是增值税方面。增值税应税劳务主要分为加工、修理修配劳务和其他应税服务。依据《中华人民共和国增值税暂行条例》,加工是指受托加工货物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务;修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务。这两类劳务适用的增值税税率通常为13% (一般纳税人),小规模纳税人适用征收率3%(在疫情等特殊政策期间可能有优惠)。 对于其他应税服务劳务,如建筑劳务、运输劳务、餐饮服务、经纪代理服务等,不同类型适用不同的税率。建筑服务适用税率一般为9%(一般纳税人),小规模纳税人征收率为3%;运输服务中,陆路运输、水路运输等一般纳税人适用9%税率;餐饮服务一般纳税人适用6%税率;经纪代理服务一般纳税人也是适用6%税率。这些规定是依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)来确定的。 其次是企业所得税。公司提供劳务取得的收入属于企业所得税的应税收入。根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,其中包括提供劳务收入。企业应将劳务收入计入应税收入,按照规定计算缴纳企业所得税,基本税率为25%,符合条件的小型微利企业等可能适用优惠税率。 此外,可能还会涉及城市维护建设税、教育费附加等附加税费。这些附加税费是以实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据。例如,城市维护建设税根据纳税人所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的);教育费附加率为3%。

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