question-icon 进项税大于销项税该怎么办?

我经营着一家小公司,在税务申报时发现进项税大于销项税了。不太清楚这种情况要怎么处理,也不知道对公司会有什么影响,是可以留到下期抵扣吗?还是有其他的处理方式呢?希望了解一下具体该怎么做。
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  • #进项留抵
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当企业出现进项税大于销项税的情况时,这意味着企业当期购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额超过了销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产应缴纳的增值税额。这种情况下,在税务处理上是有相应规定的。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条规定,除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额 = 当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。 简单来说,当进项税大于销项税时,本期不用缴纳增值税,并且未抵扣完的进项税额可以留到下一个纳税期,继续用来抵扣下一期的销项税额。这样做是为了保证企业在增值税计算上的公平性和连续性,避免企业因为某个时期进项多而多缴税。 例如,某企业本月销项税为 5 万元,进项税为 8 万元,那么本月应纳税额为 5 - 8 = -3 万元,这 -3 万元就是留抵税额,可以结转到下个月。如果下个月销项税为 6 万元,进项税为 2 万元,那么下个月应纳税额为 6 - 2 - 3 = 1 万元。 另外,自 2019 年 4 月 1 日起,国家还出台了关于增值税期末留抵税额退税制度。符合相关条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。这对于一些进项税额长期较大的企业来说,是一项利好政策,能够有效缓解企业的资金压力。

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