question-icon 公户回单没有对应的发票该怎么办?

我公司公户有几笔款项支出,拿到了银行的回单,但一直没收到对应的发票。这种情况不知道该怎么处理,担心会影响公司财务和税务,也不清楚会有哪些潜在风险,想了解一下遇到公户回单没有对应发票该采取什么措施。
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  • #公户发票
answer-icon 共1位律师解答

当遇到公户回单没有对应的发票这种情况时,需要根据不同情形来处理。首先,我们要理解公户回单和发票的概念。公户回单是银行提供的,证明公司账户资金进出的凭证,它体现了资金的流向;而发票是在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证,是记录经营活动的一种原始证明。 如果是交易已经完成,对方未开具发票,根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票。这种情况下,企业应及时与对方沟通,要求其按照规定开具发票。可以通过书面函件等方式明确告知对方开票的要求和时间节点,保留好沟通记录,以备后续可能的需要。 要是对方确实无法开具发票,比如对方是依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告,企业可以以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 从税务角度来看,没有发票可能会影响企业的成本费用在企业所得税前的扣除。根据企业所得税法规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。如果没有合法有效的发票,这些支出可能无法在税前扣除,从而增加企业的应纳税所得额,导致多缴纳企业所得税。 另外,企业要做好账务处理。即使没有发票,公户回单也是资金支出的证据,在会计核算时要如实记录。可以先将支出计入相应的成本或费用科目,但在企业所得税汇算清缴时,要按照规定对没有发票的支出进行纳税调整。这样既能保证财务数据的真实性,又能符合税务规定。总之,遇到公户回单没有对应发票的情况,企业要积极采取措施,确保财务和税务处理的合规性。

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