question-icon 流动资金周转率的计算公式是什么?

我在做企业财务分析时,需要用到流动资金周转率这个指标,但我不知道它的计算公式是什么。我想知道这个公式具体是怎样的,它里面涉及的各项数据又该怎么获取,希望能得到详细解答。
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  • #资金周转率
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流动资金周转率是衡量企业流动资产运营效率的一个重要指标,它反映了流动资金在一定时期内的周转次数或周转一次所需的天数。简单来说,就是看企业的流动资金在一段时间里能循环使用多少次,或者完成一次循环要花多长时间。 流动资金周转率有两种表示方法,分别是周转次数和周转天数。下面我们来详细了解一下它们的计算公式。 首先是流动资金周转次数的计算公式。它的公式是:流动资金周转次数 = 周转额 / 流动资金平均占用额。这里的“周转额”通常指的是企业在一定时期内的销售收入,也就是企业卖东西一共收到了多少钱。“流动资金平均占用额”是企业在一定时期内流动资金的平均持有水平。比如说,一家企业在一年里的销售收入是 1000 万元,这一年流动资金平均占用额是 200 万元,那么它的流动资金周转次数就是 1000 ÷ 200 = 5 次。这意味着这家企业的流动资金在这一年里周转了 5 次。 然后是流动资金周转天数的计算公式。它的公式是:流动资金周转天数 = 计算期天数 / 流动资金周转次数,也可以表示为:流动资金周转天数 =(流动资金平均占用额 × 计算期天数)/ 周转额。“计算期天数”一般按照一年 360 天、一个季度 90 天或者一个月 30 天来计算。还是用上面的例子,一年按 360 天算,周转次数是 5 次,那么周转天数就是 360 ÷ 5 = 72 天。这表示这家企业的流动资金周转一次需要 72 天。 相关的法律依据虽然没有直接针对流动资金周转率计算公式的规定,但在《企业财务通则》等相关财务法规中,对企业的财务管理、财务指标的计算和分析等方面做出了规范,要求企业应当建立健全财务管理制度,如实反映企业财务状况和经营成果。流动资金周转率作为重要的财务指标,企业在计算和使用它时需要遵循这些法规的要求,保证数据的真实性和准确性。通过合理计算和分析流动资金周转率,企业可以更好地了解自身的资金运营情况,从而做出更科学的经营决策。

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