question-icon 企业承担代扣个税的会计分录是怎样的?

我在一家企业做会计,最近在处理企业承担代扣个税的账务时,不知道该怎么做会计分录。我不太清楚在这种情况下,借方和贷方科目具体该怎么设置,也不了解整个会计分录的流程。希望能得到专业的解答,让我可以正确处理相关账务。
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  • #代扣个税分录
answer-icon 共1位律师解答

首先,我们来了解一下代扣个税的基本概念。代扣个税,简单来说,就是企业在支付员工工资等收入时,按照国家税收规定,从员工的收入中扣除一部分作为个人所得税,并代为缴纳给税务部门。这是企业的一项法定代扣代缴义务。 根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定,个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。所以企业有责任做好代扣个税的工作。 当企业承担代扣个税时,具体的会计分录如下: 第一步,在计提工资时,企业需要核算员工的应发工资总额。这时候的会计分录为:借:管理费用/销售费用/生产成本等(根据员工所在部门不同,计入相应的费用科目),贷:应付职工薪酬 - 工资。这里的“应付职工薪酬 - 工资”就是企业应该支付给员工的工资总额。 第二步,在代扣个税时,企业要从员工的工资中扣除个人所得税部分。会计分录为:借:应付职工薪酬 - 工资,贷:应交税费 - 应交个人所得税。这一步将员工应缴纳的个税从工资中分离出来,计入“应交税费 - 应交个人所得税”科目。 第三步,企业实际缴纳个税时,会计分录为:借:应交税费 - 应交个人所得税,贷:银行存款。这表示企业将代扣的个税缴纳给了税务部门。 第四步,发放工资时,企业支付给员工扣除个税后的实际工资。会计分录为:借:应付职工薪酬 - 工资,贷:银行存款。 通过以上这几个步骤的会计分录,企业就完成了承担代扣个税的整个账务处理流程。在实际操作中,企业要严格按照规定进行账务处理,确保税务合规。

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