question-icon 代扣个人所得税时会计分录应该怎么写?

我在一家公司做会计,现在涉及到代扣个人所得税的业务,但是我不知道在会计分录上该怎么去记录,也不清楚具体的借贷科目和金额填写,想知道正确规范的分录写法是什么样的。
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  • #个税分录
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在了解代扣个人所得税时会计分录的写法之前,我们先来明确一下相关概念。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。企业作为扣缴义务人,有义务代扣代缴员工的个人所得税。 根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定,个人所得税以所得人为纳税人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。所以企业在支付员工工资等所得时,需要按照规定代扣个人所得税。 下面我们分步骤来看会计分录的写法: 第一步,在计提工资时,会计分录为: 借:管理费用/销售费用/生产成本等(根据员工所在部门确定) 贷:应付职工薪酬 - 工资 这里的“管理费用”“销售费用”“生产成本”等科目是根据员工所在的不同部门,将工资费用归集到相应的成本费用科目中。“应付职工薪酬 - 工资”表示企业应该支付给员工的工资总额。 第二步,在发放工资并代扣个人所得税时,会计分录为: 借:应付职工薪酬 - 工资 贷:银行存款 应交税费 - 应交个人所得税 “应付职工薪酬 - 工资”减少,是因为企业发放了工资。“银行存款”减少,是因为企业用银行存款支付了员工的工资。“应交税费 - 应交个人所得税”增加,是因为企业代扣了员工的个人所得税,这部分钱企业需要在规定时间内上交给税务机关。 第三步,企业实际上交代扣的个人所得税时,会计分录为: 借:应交税费 - 应交个人所得税 贷:银行存款 “应交税费 - 应交个人所得税”减少,是因为企业已经将代扣的个人所得税缴纳给了税务机关。“银行存款”减少,是因为企业支付了这笔税款。 通过以上三个步骤的会计分录,就完成了企业代扣个人所得税的会计处理。

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