各项准备金是否算入利润总额？

我在处理公司财务时，对各项准备金是否算入利润总额不太清楚。我们公司有一些坏账准备金、存货跌价准备金等，不知道在计算利润总额的时候，这些准备金要不要算进去。想了解一下法律上是如何规定的，希望能得到准确解答。

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共1位律师解答

在我国企业的财务核算和税务处理中，各项准备金是否算入利润总额，需要分情况来看。首先，我们要了解什么是准备金。准备金是企业为了应对未来可能发生的风险和损失，预先提取的资金，像坏账准备金、存货跌价准备金等都属于准备金。从会计核算的角度来看，根据《企业会计准则》，企业应当遵循谨慎性原则，合理预计可能发生的损失和费用。当企业提取各项准备金时，会借记“资产减值损失”等科目，贷记相应的准备金科目。“资产减值损失”是损益类科目，它会影响企业的营业利润，进而影响利润总额。也就是说，在会计核算上，提取的各项准备金是算入利润总额的计算过程中的。因为这体现了企业对可能发生的损失的提前预估和处理，使得企业的财务报表能够更真实地反映企业的财务状况和经营成果。然而，在税务处理方面，根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，未经核定的准备金支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。这里所说的未经核定的准备金，通常是指企业自行提取的、没有经过税务机关认可的准备金。只有符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出，才可以在税前扣除。所以，在计算应纳税所得额（也就是税务上的利润概念）时，大部分情况下企业自行提取的准备金是不能扣除的，需要进行纳税调整。综上所述，在会计核算中，各项准备金算入利润总额；但在税务处理上，要根据具体情况判断是否能在计算应纳税所得额时扣除。企业需要严格按照会计准则和税法规定进行准确的核算和处理，以避免财务和税务风险。

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