question-icon 奖金单独计税和并入综合所得哪种更划算?

发了笔奖金,现在要考虑计税方式,是单独计税好还是并入综合所得计税好呢?不太清楚这两种方式会对我最终拿到手的钱有多大影响,想了解下在什么情况下哪种方式更划算,希望有人能给我讲讲。
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  • #奖金计税
answer-icon 共1位律师解答

要确定奖金单独计税还是并入综合所得计税更划算,需要先了解这两种计税方式的概念以及不同的适用情况。 单独计税是指将全年一次性奖金不并入当年综合所得,而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。 并入综合所得计税则是把全年一次性奖金和工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费这四项综合所得收入合并在一起,按照综合所得年度税率表来计算纳税。 一般来说,收入较低且扣除项目较多的人,选择并入综合所得计税可能更划算。因为扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后,可能适用较低的税率。例如,小李每月工资收入4000元,有一个子女正在接受全日制学历教育,可享受每月1000元的专项附加扣除,全年工资收入48000元,扣除60000元基本减除费用和12000元专项附加扣除后,应纳税所得额为负数,此时如果将奖金并入综合所得,很可能无需纳税。 而收入较高且扣除项目较少的人,选择单独计税可能更有利。因为单独计税可以避免因并入综合所得导致税率跳档。比如,小张每月工资收入20000元,全年工资收入240000元,无其他扣除项目,适用较高税率。若将奖金单独计税,可避免整体税率进一步提高。 根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》规定,居民个人取得全年一次性奖金,符合相关规定的,在2023年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。自2024年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。不过,在实际操作中,大家可以通过个税APP分别测算一下两种计税方式下的应纳税额,从而选择更划算的方式。

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