全年一次性奖金并入综合所得计税和单独计税哪个更好?


要判断全年一次性奖金并入综合所得计税和单独计税哪个更好,需要结合个人的具体收入情况来看。下面为你详细解释这两种计税方式以及如何选择。 首先来了解一下这两种计税方式的概念。单独计税是把全年一次性奖金除以12个月,得到的数额按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。并入综合所得计税则是将全年一次性奖金和年度综合所得合并,按照综合所得适用税率表来计算纳税。 《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金,在2023年12月31日前,可以选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税;也可以选择并入当年综合所得计算纳税。 接下来分析不同收入情况该如何选择。如果你的综合所得扣除各项扣除项目后应纳税所得额为负数,也就是收入较低甚至扣除后无需纳税,那么选择并入综合所得计税通常更有利。因为并入后可以用奖金去填补扣除项目的剩余额度,从而可能少缴税甚至无需缴税。例如,小李每月工资扣除各项扣除后应纳税所得额为 - 2000元,全年一次性奖金为36000元。若单独计税,奖金需纳税;若并入综合所得,由于综合所得应纳税所得额加上奖金后可能仍无需纳税,这样就能节省税款。 如果你的综合所得较高,适用税率也较高,而全年一次性奖金单独计税适用的税率较低,那么选择单独计税可能更合适。比如,小张每月工资扣除各项扣除后应纳税所得额为50000元,适用较高税率,而全年一次性奖金为36000元,单独计税适用3%的税率。若并入综合所得,奖金会使综合所得应纳税所得额大幅增加,从而适用更高的税率,导致缴纳更多税款。所以,在这种情况下单独计税更能节税。 综上所述,要判断哪种计税方式更好,你可以分别按照两种方式计算一下应纳税额,对比后选择纳税较少的方式。同时,要密切关注相关税收政策的变化,以便做出更合适的决策。





