question-icon 一般纳税人是否可以给小规模纳税人开专票?

我是一家企业的财务人员,我们企业是一般纳税人。最近有个业务往来的公司是小规模纳税人,他们要求我们给开增值税专用发票。我不太确定能不能给他们开专票,想了解一下相关法律规定是怎样的。
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  • #专票开具
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在我国税收法律体系下,一般纳税人是可以给小规模纳税人开具增值税专用发票的。下面为您详细解释: 首先,从发票管理规定来看,并没有限制一般纳税人不能给小规模纳税人开具专票。依据《增值税专用发票使用规定》,增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票。这里并没有对购买方的身份进行限制,即没有明确规定不能给小规模纳税人开具专票。 然而,虽然可以开具专票,但在实际操作中并不建议这么做。原因在于,小规模纳税人取得增值税专用发票后不能进行抵扣。小规模纳税人采用简易计税方法,应纳税额是按照销售额和征收率计算的,不涉及进项税额抵扣。如果一般纳税人给小规模纳税人开具了专票,会形成滞留票。滞留票是指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。 滞留票可能会引起税务机关的关注,税务机关可能会对其进行调查,核实业务的真实性和发票的使用情况。所以,为了避免不必要的税务风险和麻烦,一般情况下,一般纳税人给小规模纳税人开具增值税普通发票更为合适。 综上所述,一般纳税人给小规模纳税人开专票在法律上是允许的,但从实际操作和税务风险的角度考虑,通常选择开具普通发票更妥当。

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