question-icon 小规模纳税人是否可以收专票?

我是一家小规模纳税人企业,最近有供应商给我们开了增值税专用发票。我不太清楚小规模纳税人能不能收专票,收了之后会不会有什么风险或者特殊处理方式,想了解一下相关的法律规定和实际操作情况。
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  • #小规模纳税
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小规模纳税人是可以接收增值税专用发票的。下面为您详细解释相关内容。 首先,小规模纳税人指的是年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里的会计核算不健全是说不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 在税法规定方面,并没有禁止小规模纳税人取得增值税专用发票。根据《增值税暂行条例》及相关规定,增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票,是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。虽然专票通常是用于一般纳税人之间的交易抵扣,但并没有限制小规模纳税人收取。 不过,小规模纳税人取得增值税专用发票后,与一般纳税人有很大不同。一般纳税人取得专票后可以认证抵扣进项税额,但小规模纳税人采用简易计税方法,其应纳税额是按照销售额和征收率计算的,不能抵扣进项税额。所以小规模纳税人取得专票后,直接按价税合计金额计入相关成本费用即可。 同时,小规模纳税人收取专票还可能存在一定风险。由于小规模纳税人无法认证专票,可能会形成滞留票。滞留票是指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。虽然目前并没有明确规定小规模纳税人取得专票形成滞留票会有处罚,但可能会引起税务机关的关注,要求企业进行说明。因此,小规模纳税人在日常经营中,建议尽量取得增值税普通发票,避免不必要的麻烦。

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