question-icon 小规模纳税人收到专用发票可以抵扣吗?

我是一家小规模纳税人企业,最近供应商给开了一张专用发票。我不太清楚小规模纳税人收到专票能不能用来抵扣税款,也不知道这方面有什么规定。想问问懂行的,小规模收到专票到底可不可以抵扣呀?
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  • #增值税法
answer-icon 共1位律师解答

小规模纳税人收到专用发票通常是不可以抵扣的。下面为你详细解释。 首先,小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里的会计核算不健全,就是说不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 按照增值税抵扣的基本原理,抵扣是一般纳税人在计算应纳税额时,用当期销项税额减去当期进项税额,从而得出需要缴纳的增值税额。而小规模纳税人采用的是简易计税方法,它是按照销售额和征收率计算应纳税额,并不涉及进项税额抵扣的问题。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定,小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式为:应纳税额 = 销售额×征收率。所以从法律规定层面明确了小规模纳税人不能抵扣进项税。 不过也存在特殊情况,如果小规模纳税人在未来达到一般纳税人的标准,并且完成了一般纳税人的登记,那么在登记为一般纳税人之后取得的专用发票,符合规定的情况下就可以进行抵扣了。 总之,一般情况下小规模纳税人收到专票不能抵扣,但如果身份转变为一般纳税人,后续符合条件的专票就有抵扣的可能。

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