question-icon 弥补以前亏损可以弥补五年是否包括本年?

我在处理公司财务时,遇到了弥补以前年度亏损的问题。我知道企业可以用利润弥补以前五年的亏损,但不太清楚这五年的时间计算包不包括本年。我想明确一下,这对公司的税务计算和财务规划很重要,希望能得到准确解答。
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  • #亏损弥补
answer-icon 共1位律师解答

在我国企业所得税相关规定里,弥补以前年度亏损是一项重要的税务处理规则。这里所说的弥补以前亏损可以弥补五年,是不包括本年的。 从概念上来说,企业某一年度发生亏损,按照税法规定可以用以后年度的所得来进行弥补。这里的‘以后年度’指的是亏损发生年度的下一年开始往后计算的连续五个纳税年度。也就是说,是从亏损年度结束后的第一年起算,往后数五年的时间来弥补该亏损。 依据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。例如,企业在2020年发生了亏损,那么可以用2021年、2022年、2023年、2024年、2025年这五个年度的盈利来弥补2020年的亏损。如果到2025年底,2020年的亏损还未完全弥补完,剩余未弥补的亏损就不能再用2026年及以后年度的所得来弥补了。 所以,在进行税务处理和财务规划时,企业需要准确把握这个五年的时间范围,确保正确计算应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。这样才能合理合法地享受弥补亏损的政策,避免税务风险。

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