小规模征收率是否可以抵扣?
我是一家小规模纳税人企业,在经营过程中涉及一些进项支出。我不太清楚小规模征收率能不能像一般纳税人那样进行抵扣,想了解下在法律规定上,小规模征收率到底可不可以抵扣,具体是怎么规定的。
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在我国的税收法律体系中,小规模纳税人的征收率通常是不可以进行抵扣的。下面来详细解释一下。 首先,我们要明确小规模纳税人和一般纳税人的概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。一般纳税人则是指年应征增值税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 小规模纳税人采用简易计税方法,按照征收率计算应纳税额。简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。这一规定出自《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条,该条明确规定小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。 应纳税额计算公式为:应纳税额=销售额×征收率。这里的销售额是指不含税销售额,如果是含税销售额,需要先换算为不含税销售额,换算公式为:不含税销售额=含税销售额÷(1 + 征收率)。 而一般纳税人采用一般计税方法,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。一般纳税人可以凭借取得的合法有效的增值税扣税凭证,如增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等,按照规定抵扣进项税额。 所以,小规模纳税人按照征收率计算缴纳增值税时,是不能抵扣进项税额的。不过,如果小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记,从而采用一般计税方法,享受进项税额抵扣的政策。

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