question-icon 小规模纳税人的增值税税额是否可以抵扣?

我是一家小规模纳税人企业,在经营过程中涉及到增值税的问题。我不太清楚小规模纳税人的增值税税额能不能抵扣,也不知道相关的法律规定是怎样的。想了解一下在我国法律里,小规模纳税人的增值税税额可不可以用来抵扣呢?
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answer-icon 共1位律师解答

小规模纳税人的增值税税额一般情况下是不可以抵扣的。首先,我们要明白什么是增值税抵扣。增值税抵扣简单来说,就是一般纳税人企业在计算要缴纳的增值税时,可以从销项税额中减去购进货物、劳务、服务等支付或者负担的增值税额,也就是进项税额。例如,企业销售商品产生了100元的销项税,而购买原材料等支付了30元的进项税,那么实际要缴纳的增值税就是100 - 30 = 70元。 但是小规模纳税人采用的是简易计税方法。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定,小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式为:应纳税额 = 销售额×征收率。小规模纳税人的征收率通常是3%(疫情期间有优惠政策)。也就是说,小规模纳税人直接按照销售额乘以征收率来计算要交的增值税,不能像一般纳税人那样用进项税额去抵扣销项税额。 不过,也存在特殊情况。按照相关规定,如果小规模纳税人在一定条件下登记为一般纳税人后,就可以按照一般纳税人的规定进行增值税税额的抵扣了。另外,一些特定行业的小规模纳税人在满足特定条件时,也可能有进项税额抵扣的情况,但这种情况相对较少。所以,总体而言,小规模纳税人在常规情况下增值税税额不能抵扣。

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