出纳工作职能有哪些？
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出纳，是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。下面我们来详细了解一下出纳的工作职能。 首先是货币资金核算职能。这是出纳最基本的职能，涵盖了多个方面。办理现金收付是其中重要的一项，企业在经营过程中会有大量的现金收支业务，比如员工报销费用、收取小额销售款项等，出纳要严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核后办理款项收付。同时，对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，才能办理。此外，还要登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。每日下班前，要盘点库存现金，做到账实相符。银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对，月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。 其次是往来结算职能。出纳需要办理往来结算，建立清算制度。企业在经营活动中会与其他单位或个人发生各种往来款项，如应收、应付账款等，出纳要按照企业的清算制度，及时办理各项往来款项的结算工作。核算其他往来款项，防止坏账损失。对于企业的其他往来款项，如备用金、押金等，出纳要进行详细的核算，定期清理，防止出现坏账损失。 再者是工资核算职能。执行工资计划，监督工资使用是出纳在工资核算方面的重要职责。出纳要严格按照企业的工资计划，审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包括计算个人所得税、住房公积金等），计算实发工资。 《中华人民共和国会计法》对会计人员（包括出纳）的职责和工作要求做出了明确规定，出纳人员必须按照法律规定和企业的财务制度，认真履行自己的工作职责，保证企业财务工作的正常运转。同时，出纳工作直接涉及到企业的货币资金，责任重大，必须严格遵守相关法律法规和职业道德规范。
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