中国自然人从新加坡取得分红是否还需要缴纳个税?

我是中国自然人,在新加坡有投资,获得了一笔分红。我不太清楚这笔从新加坡取得的分红,在国内还需不需要再缴纳个人所得税,希望了解相关的法律规定和处理办法。
张凯执业律师
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首先,我们来了解一下相关法律概念。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。对于中国自然人而言,根据中国的个人所得税法,是需要就其全球所得缴纳个人所得税的。


《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定,在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。中国自然人通常属于居民个人范畴,所以从新加坡取得的分红属于境外所得,在理论上是要缴纳个税的。


不过,为了避免双重征税,我国也有相应的税收抵免政策。《中华人民共和国个人所得税法》第七条规定,居民个人从中国境外取得的所得,可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额,但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。也就是说,如果该自然人在新加坡已经就这笔分红缴纳了当地的税款,那么在中国缴纳个税时,可以扣除在新加坡已经缴纳的部分,但扣除的上限是按照中国税法计算这笔分红应缴纳的税额。


在实际操作中,中国自然人需要自行申报这笔境外所得,并提供在新加坡纳税的相关凭证,按照中国税法规定计算应纳税额,再进行抵免操作。如果在新加坡缴纳的税款低于按照中国税法计算的应纳税额,那么需要补缴差额部分;如果高于中国税法计算的应纳税额,超过部分在当年不能抵免,但可以在以后五个纳税年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

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