公司分红给股东需要怎样纳税？
我是一家公司的股东，最近公司准备给我们股东分红。我不太清楚在这个 过程中要怎么纳税，比如纳税比例是多少，有哪些流程，需不需要自己去申报之类的。希望能了解一下公司分红给股东纳税的具体情况。
张凯执业律师
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公司分红给股东的纳税问题涉及到多个方面，下面为您详细解释。
首先，要区分股东的类型，一般分为个人股东和企业股东，不同类型的股东纳税规定有所不同。
对于个人股东而言，根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得属于个人所得税的应税项目，适用比例税率，税率为百分之二十。也就是说，当公司向个人股东分红时，公司需要按照分红金额的百分之二十代扣代缴个人所得税。例如，公司给某位个人股东分红10万元，那么就需要代扣代缴2万元的个人所得税，股东实际拿到手的分红是8万元。
如果股东是企业，情况则相对复杂一些。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。这里的“符合条件”是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。也就是说，如果企业股东从被投资的居民企业取得的分红，并且满足上述条件，那么这部分分红是免征企业所得税的。但如果不满足条件，比如投资的是非居民企业，或者是连续持有上市公司股票不足12个月取得的分红，就需要按照企业所得税的相关规定缴纳税款，一般企业所得税的税率为百分之二十五。
在纳税流程方面，对于个人股东，公司作为扣缴义务人，有义务在支付分红时代扣代缴个人所得税，并 向税务机关申报缴纳。个人股东通常不需要自己再单独进行申报。而对于企业股东，如果取得的分红属于免税收入，也需要按照规定进行免税申报，留存相关资料以备税务机关检查。如果需要缴纳企业所得税，则需要在企业所得税汇算清缴时进行申报纳税。总之，公司分红给股东的纳税问题要根据股东类型和具体情况，按照相关法律法规来执行。