question-icon 建筑劳务开票有几个税点?

我是做建筑劳务的,最近要给合作方开发票,但是不太清楚建筑劳务开票的税点是多少。想问下不同情况下建筑劳务开票的税点是怎么规定的,希望了解具体的税点数值和适用条件。
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  • #建筑劳务税点
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建筑劳务开票涉及的税点会因不同情况而有所不同。下面为您详细介绍一下: 首先,我们需要区分一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人提供建筑服务,适用税率为9%。这里所说的建筑服务,依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定,包括各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰,线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动,比如工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。也就是说,一般纳税人从事这些建筑劳务活动,开票时税点通常是9%。 不过,一般纳税人如果符合特定条件,也可以选择适用简易计税方法,按照3%的征收率计算缴纳增值税。这些特定条件包括以清包工方式提供的建筑服务,即施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务;为甲供工程提供的建筑服务,也就是全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程;以及为建筑工程老项目提供的建筑服务,建筑工程老项目是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目,或者未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 对于小规模纳税人,提供建筑服务适用简易计税方法,征收率为3%。自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。如果月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。这一规定依据是《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第1号)等相关文件。

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