question-icon 建筑劳务公司小规模纳税人税率是多少?

我开了一家建筑劳务公司,属于小规模纳税人。不太清楚在纳税方面,我们公司适用的税率是多少,想了解一下具体的规定,以免在纳税时出现问题,影响公司经营。
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  • #小规模税率
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在我国税收体系里,小规模纳税人是增值税范畴内的概念。小规模纳税人通常指年应征增值税销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。这里的会计核算不健全,意思就是不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 对于建筑劳务公司小规模纳税人而言,增值税征收率一般是3%。这就是说,公司在销售建筑劳务服务等业务时,按照销售额的3%来计算应缴纳的增值税。不过,国家也会根据不同时期的经济情况等因素,出台一些税收优惠政策。 根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》规定,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。所以,建筑劳务公司小规模纳税人在这个时间段内,增值税征收率实际为1%。 除了增值税,建筑劳务公司小规模纳税人还可能涉及到其他税种,比如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费,它们是以实际缴纳的增值税税额为计税依据。城市维护建设税根据公司所在地不同,税率分为7%(市区)、5%(县城、镇)和1%(不在市区、县城或镇的);教育费附加率为3%;地方教育附加率一般为2%。另外,公司还需要缴纳企业所得税,一般税率是25%,不过符合小型微利企业条件的,可以享受相关的税收优惠政策。

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