企业所得税有哪些相关概念？

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。下面我们来详细了解一下企业所得税的相关概念。

首先是纳税人。企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。居民企业，通俗来讲，就是依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。比如，在中国注册的各大国有、民营企业等都属于居民企业。非居民企业则是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。依据《中华人民共和国企业所得税法》第二条规定，明确了这两类纳税人的区分。

接着是征税对象。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。这里的所得包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。《企业所得税法》第三条对征税对象进行了规定。

再来说税率。企业所得税的基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。对于符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。这些税率规定在《企业所得税法》第四条和第二十八条中有体现。

还有应纳税所得额。它是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。收入总额包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。各项扣除是指企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。《企业所得税法》第五条和相关条款对这些内容做了详细规定。

最后是税收优惠。国家为了鼓励某些行业或企业的发展，制定了一系列税收优惠政策。比如，从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税；企业的开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除等。这些税收优惠政策依据《企业所得税法》及其实施条例等相关法规。了解企业所得税的这些相关概念，有助于企业合理规划财务，依法纳税，避免税务风险。