企业所得税汇算清缴有哪些问题需要解答？

企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。这明确了汇算清缴的时间要求。

在流程方面，首先企业要自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，这里的应纳税所得额一般是企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。然后，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额。最后，填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度纳税申报并结清税款。

关于所需资料，通常包括企业财务报表，如资产负债表、利润表等，这些报表能反映企业的财务状况和经营成果；还有与收入、成本、费用等相关的各类凭证和发票，用于证明企业的收支情况。另外，可能还需要提供税务机关要求的其他资料，比如享受税收优惠政策的相关证明文件等。

在实际操作中，有一些常见问题需要注意。例如，企业在计算应纳税所得额时，对于一些费用的扣除标准可能把握不准。像业务招待费，按照企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。如果企业不按照这个标准扣除，就可能导致应纳税所得额计算错误。再如，对于资产的税务处理，固定资产的折旧方法、折旧年限等也有明确规定，如果企业不按照规定处理，也会影响汇算清缴的结果。