question-icon 固定资产未使用是否需要折旧?

我公司有一批固定资产,由于业务调整暂时闲置未使用。我不太清楚在这种情况下,这些未使用的固定资产要不要进行折旧处理。要是不折旧,怕不符合规定;要是折旧,又不确定是否合理。所以想了解一下,固定资产未使用到底需不需要折旧呢?
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answer-icon 共1位律师解答

在我国,固定资产未使用是否需要折旧,要根据具体情况来判断。 首先,我们来解释一下折旧的概念。折旧就是把固定资产的成本,按照一定的方法,在它的使用期间内分摊。比如,一台设备买的时候花了10万元,预计能用10年,那每年就可以把1万元分摊到成本里,这就是折旧。 根据《企业会计准则第4号——固定资产》第十四条规定,企业应当对所有固定资产计提折旧。但是,已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。也就是说,一般情况下,不管固定资产是否使用,企业都要对其计提折旧。这是因为固定资产即使没有使用,也会因为时间推移、技术进步等因素发生无形损耗。例如,一台电脑即使放在那里不用,随着技术的快速发展,它的价值也会逐渐降低。 不过,对于房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产,在企业所得税处理上,根据《中华人民共和国企业所得税法》第十一条规定,与经营活动无关的固定资产不得计算折旧扣除。这意味着,在计算企业所得税时,这类未使用的固定资产折旧不能在税前扣除。 所以,从会计核算角度,未使用的固定资产通常要计提折旧;但从企业所得税角度,部分未使用固定资产的折旧可能不能在税前扣除。企业在处理时,要分别按照会计准则和税法规定进行操作。

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