question-icon 从价税和从量税有什么区别?

我在做税务相关的业务,遇到从价税和从量税这两个概念,不太清楚它们之间具体有啥区别。比如在计算方式、适用范围这些方面到底是怎样的不同,希望能有专业人士给详细讲讲。
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  • #计税依据
  • #税收负担
  • #适用范围
answer-icon 共1位律师解答

从价税和从量税是税收领域中两种不同的计税方法,它们的区别主要体现在以下几个方面。 首先是计税依据。从价税是以征税对象的价值量为计税依据,通俗来讲,就是按照商品或服务的价格来计算应缴纳的税款。例如在增值税中,一般纳税人销售货物,通常是按照销售额乘以适用税率来计算应纳税额,这里的销售额就是商品的价值体现。依据的是《中华人民共和国增值税暂行条例》,其规定应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额,销项税额就是销售额与税率的乘积。 而从量税是以征税对象的实物数量为计税依据,也就是根据商品或服务的数量、重量、体积等物理量来计算税款。比如消费税中,对啤酒征收消费税,甲类啤酒每吨征收250元消费税,这里就是按照啤酒的吨数来计税。依据的是《中华人民共和国消费税暂行条例》,其中规定了不同应税消费品的从量计税标准。 其次是税收负担。从价税的税收负担会随着商品或服务价格的变化而变化。当价格上涨时,应纳税额会增加;价格下降时,应纳税额会减少。这种计税方式能够较好地体现税收的公平原则,因为价值高的商品或服务承担的税负相对较高。 从量税的税收负担则与商品或服务的价格无关,只与数量有关。无论商品价格如何波动,只要数量不变,应纳税额就不变。所以对于价格波动较大的商品,从量税可能会导致税收负担不合理,因为价格高和价格低时缴纳的税款一样。 再者是适用范围。从价税适用于大多数商品和服务,尤其是那些价格差异较大、价值容易确定的商品。它可以根据商品的不同价值进行合理的税收调节。 从量税一般适用于一些规格和质量比较统一、数量容易计量的商品,像液体类的汽油、柴油等。这样可以简化计税过程,提高税收征管效率。

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