question-icon 小规模纳税人是否需要进项票?

我是小规模纳税人,在经营过程中有人跟我说要注意收集进项票,但也有人说没必要。我不太清楚小规模纳税人到底需不需要进项票,这对我的经营和纳税会有什么影响呢?想了解下相关法律规定和实际情况。
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  • #小规模纳税
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小规模纳税人是否需要进项票,需要分情况来看。首先,我们来了解一下小规模纳税人和进项票的概念。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。而进项票,简单来说就是企业购进货物或者接受应税劳务时取得的发票,这张发票上注明的税额就是进项税额。 从增值税的角度来看,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。也就是说,小规模纳税人计算增值税时,用不含税销售额乘以征收率得出应纳税额,不需要考虑进项税额。所以,从增值税抵扣这方面讲,小规模纳税人一般不需要进项票来抵扣税款。 然而,从企业所得税的角度来看,进项票就有其重要性了。企业所得税是对企业的利润进行征税,利润等于收入减去成本、费用等。进项票是企业成本的重要凭证,如果没有进项票,企业的成本就无法在企业所得税前进行扣除,这会导致企业利润虚高,从而多缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。所以,为了合理降低企业所得税负担,小规模纳税人在采购货物或者接受服务时,最好取得合法有效的进项票作为成本列支的依据。 此外,在企业的日常经营管理中,进项票也是记录企业经济业务、进行会计核算的重要原始凭证。它有助于企业准确核算成本、费用,清晰反映企业的财务状况和经营成果。同时,当税务机关进行检查时,合法有效的进项票可以证明企业业务的真实性和合法性,避免企业面临税务风险。

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