专用发票需要交税吗？
我是一家小公司的负责人，最近在和合作伙伴交易时，对方要求我们开具专用发票。我不太清楚开具专用发票是不是要交税，要是要交的话，交多少、怎么交呢？希望懂行的人能给我讲讲。
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共1位律师解答
专用发票是否交税需要分情况来看。首先，我们要了解一下增值税专用发票的概念。增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。 对于销售方来说，开具增值税专用发票通常是需要交税的。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。也就是说，一般纳税人如果有足够的进项税额可以抵扣销项税额，那么可能当期不需要缴纳增值税；但如果销项税额大于进项税额，就需要缴纳相应的增值税。 对于小规模纳税人，如果月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。不过，如果小规模纳税人开具了增值税专用发票，这部分销售额是不享受免税政策的，需要按照规定缴纳增值税。 所以，专用发票是否交税要综合考虑纳税人的类型、销售额以及进项税额等因素。在实际操作中，企业要按照税法规定准确计算应纳税额，并及时申报缴纳税款。
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