企业注销时未分配利润需要交税吗？

在企业注销时，未分配利润是否需要交税是许多企业主关心的问题。下面我们来详细分析一下。

首先，我们要明白未分配利润是什么。未分配利润是企业留待以后年度分配或待分配的利润，它是企业历年实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。

对于企业注销时未分配利润是否交税，需要分情况来看。

如果企业是个人独资企业或者合伙企业，根据相关规定，个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5% - 35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。在企业注销时，其未分配利润应按照上述规定缴纳个人所得税。例如，《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》就明确了这一点。

如果企业是有限责任公司等法人企业，在企业注销清算时，对于向股东分配剩余资产（包括未分配利润），股东是自然人的情况下，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，个人因拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得应当缴纳个人所得税，适用比例税率，税率为百分之二十。也就是说，法人企业注销时向自然人股东分配未分配利润，股东需要就这部分所得缴纳个人所得税。

而如果股东是法人单位，根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。所以，法人企业注销时向法人股东分配未分配利润，法人股东取得的这部分收入一般不需要缴纳企业所得税。

综上所述，企业注销时未分配利润是否交税以及交多少税，取决于企业的组织形式和股东的身份等因素。企业在注销时，应当按照相关法律法规的规定，准确计算并缴纳相应的税款，以避免税务风险。